Každý zamestnávateľ na Slovensku môže iba zaplakať nad odvodovým zaťažením miezd, či podobného príjmu. Či už platí odvody zamestnanec, alebo zamestnávateľ, sumy, ktoré odvádzame na príslušné inštitúcie sú astronomické.
Z vlastnej praxe viem, že aj pri tej najlepšej vôli, keď uvažujem nad menšou odmenou, povedzme na letnú dovolenku, či vianočný príspevok pre zamestnancov, po prepočte, čo to bude firmu stáť, a čo v konečnom dôsledku ostane zamestnancovi, odmenu nedám.
Som konateľ menšej spoločnosti a som presvedčená, že ten istý problém rieši viacero stredných či veľkých podnikateľov.
Ako teda dať zamestnancovi menšiu odmenu a nezaplatiť odvody?
Prispejte zamestnancovi na rekreáciu, DOBROVOĽNE.
Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva viac ako 49 zamestnancov, prispieva na rekreáciu zamestnancovi povinne, ak o to zamestnanec požiada.
Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva menej ako 50 zamestnancov, príspevok na rekreáciu môže ale nemusí zamestnancom poskytnúť. Ak príspevok poskytne, tak za rovnakých podmienok a v rovnakom rozsahu ako zamestnávateľ ktorý zamestnáva viac ako 49 zamestnancov.
Aké podmienky je potrebné splniť?
- Zamestnanec musí o príspevok požiadať, a to len u jedného zamestnávateľa v priebehu jedného kalendárneho roka.
- Zamestnanec je zamestnaný v pracovnom pomere (pri dohode nárok na tento príspevok nemá).
- Pracovný pomer trvá ku dňu začatia rekreácie nepretržite najmenej 24 mesiacov.
- Zamestnanec preukáže oprávnené výdavky najneskôr do 30 kalendárnych dní odo dňa skončenia rekreácie.
Výška tohto príspevku je 55% z oprávnených výdavkov, najviac však v sume 275 Eur ročne. V prípade zamestnanca pracujúceho na kratší pracovný čas, maximálna možná ročná suma príspevku sa pomerne kráti podľa dohodnutého pracovného času zamestnanca.
Čo sú oprávnené výdavky?
- Služby cestovného ruchu spojené s ubytovaním najmenej na dve prenocovania na území Slovenskej republiky, ( dôležité sú minimálne 2 prenocovania).
- Pobytové balíčky obsahujúce ubytovanie najmenej na dve prenocovania, stravovacie a iné služby súvisiace s rekreáciou na území Slovenskej republiky.
- Ubytovanie najmenej na dve prenocovania na území Slovenskej republiky, ktorého súčasťou môžu byť stravovacie služby.
- Organizované viacdenné aktivity a zotavovacie podujatia počas školských prázdnin na území Slovenskej republiky pre dieťa zamestnanca navštevujúce základnú školu alebo niektorý z prvých štyroch ročníkov gymnázia s osemročným vzdelávacím programom alebo iné dieťa žijúce so zamestnancom v spoločnej domácnosti (môžu to byť pobytové detské tábory ako aj viacdenné detské tábory).
A to najdôležitejšie. Ak prispejete zamestnancovi na takýto pobyt po splnení vyššie uvedených podmienok, v sume 275 eur:
- sú takto vynaložené náklady uznanými daňovými výdavkami (nákladmi ) zamestnávateľa do 49 zamestnancov podľa §19/2/c bod 5 ZDP účinného od 1.1.2019.
- z tejto sumy neplatí zamestnávateľ ani zamestnanec žiadne odvody do sociálnej ani zdravotnej poisťovne
No a čo získate tým, že poskytnete zamestnancovi takýto príspevok vo forme odmeny?
Príklad 1:
Chcete dať zamestnancovi menšiu odmenu vo výške 275 eur v čistom. V tomto príklade má daný zamestnanec hrubú mzdu vo výške 900 eur mesačne a uplatňuje si nezdaniteľnú položku..
Koľko vás to bude stáť? V bežnom mesiaci bez odmeny vás tento zamestnanec stojí:
900 Eur + 35,2% = 1 216,80 Eur
Odvodové zaťaženie: 316,80 Eur
V mesiaci, kde tomuto zamestnancovi dáte odmenu 275 Eur v čistom, vyzerá kalkulácia takto:
Celková hrubá mzdy spolu s odmenou by bola: 1292,03 Eur
A celkové náklady firmy by teda boli: 1 746,80 Eur
Odvodové zaťaženie: 454,77 Eur, čo znamená o 137,97 Eur viac len z dôvodu, že dáte zamestnancovi malú odmenu vo výške 275 Eur v čistom. Pri počte 5, či 10 zamestnancov je už táto suma celkom významná, aby sa mohla ušetriť.
Príklad 2:
Rozhodnem sa zamestnancovi dobrovoľne prispieť na rekreáciu (samozrejme po splnení všetkých vyššie uvedených podmienok)
Zamestnanec mi predloží faktúru za rekreačný pobyt vo výške 500 Eur, pričom na faktúre je uvedená suma za 3x prenocovanie, využitie wellness v hotelovom zariadení a strava počas celého pobytu.
55% zo sumy 500 Eur predstavuje sumu 275 Eur, ktorú zaplatím zamestnancovi v najbližšom výplatnom termíne.
Celú výšku sumy si zaúčtujete do riadnych daňových výdavkov a zamestnanec si prilepší v najbližšej výplate 275 Eurami.
Vyplatenie tejto odmeny je síce podmienené tým, že zamestnanec zaplatí zo svojho vrecka zvyšnú sumu faktúry (v tomto prípade 225 Eur), ale prínosom je, že zamestnanec oddychoval (rekreoval) za pomerne nízku cenu a prilepšil si odmenou od zamestnávateľa.
Z môjho pohľadu ako zamestnávateľa je plusom v tomto prípade aj skutočnosť, že prispejem ročne sumou 275 Eur zamestnancovi, ktorému by som v inom prípade chcela dať odmenu, ale kvôli odvodovému zaťaženiu tak nemusím urobiť.
Dobrý zamestnanec tento dobrovoľný príspevok z vašej strany určite pozitívne ocení, keďže mu tento príspevok neposkytujete z dikcie zákona.