Aj zamestnanci si môžu znížiť dane v daňovom priznaní. Môžu o to požiadať zamestnávateľa, ak mu dodajú všetky potrebné doklady a potvrdenia. Čas však majú len do 17. februára!
Zamestnanci obvykle nepodávajú daňové priznanie, urobí to za nich zamestnávateľ prostredníctvom ročného zúčtovania.
Ak chcete, aby vám zamestnávateľ urobil ročné zúčtovanie, musíte ho o to požiadať najneskôr do pondelka 17. februára. A to tak, že vyplníte Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. Toto tlačivo vám buď priamo poskytne zamestnávateľ, alebo je verejne dostupné na stránkách Finančnej správy.
Zamestnávateľ však vykoná ročné zúčtovanie iba takému zamestnancovi, ktorý mal v roku 2019 len príjmy zo závislej činnosti. Ak ste mali v roku 2019 aj iné príjmy, napríklad z vedľajšej živnosti, z prenájmu veci alebo ste vyhrali hodnotnejšiu vec či predali nehnuteľnosť, podávate si daňové priznanie sami. Vtedy vám zamestnávateľ vystaví Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.
Znížiť daň si každý daňovník môže na konci roka tak, že si uplatní nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy. V žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania tak zamestnávateľovi uvediete aké nezdaniteľné časti a daňový bonus si budete uplatňovať.
Ako vyplniť žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania
V prvej časti žiadosti sa vyplnia údaje o zamestnancovi. Okrem osobných údajov a adrese je dôležité označiť či skôr neoznačiť, ak sa zamestnanca týka daná situácia:
- vyhlásenie o daňovom nerezidentstve s tým, že až 90 % príjmov je zo zdrojov na území SR
- vtedy si takýto daňovník môže uplatniť nezdaniteľné časti zd a daňový bonus
- informácia o tom, či zamestnanec poberá dôchodok
- takýto daňovník si uplatní nezdaniteľnú časť ZD na daňovníka len ak jeho dôchodok nie je vyšší než suma nezdaniteľnej časti. Pokiaľ je suma jeho dôchodku za rok 2019 nižšia než 3 937,35 eur, uplatní si nezdaniteľnú časť vo výške rozdielu medzi 3 937,35 a sumov dôchodku.
U väčšiny zamestnancov zostane táto položka neoznačená.
II. Nezdaniteľné časti základu dane v žiadosti o ročné zúčtovanie
V druhej časti žiadosti sa vyplňujú údaje k uplatneniu nezdaniteľných častí základu dane (NČZD). Ako už z názvu tejto daňovej úľavy vyplýva, ich použitím sa zníži základ dane. Zjednodušene keď od hrubých príjmov odpočítame zaplatené poistné na sociálne a zdravotné poistenie dostaneme čiastkový základ dane. Z tohto základu potom vypočítavame 19 %-nú daň z príjmu. Použitím nezdaniteľnej časti si tak svoju daň znížite nepriamo. Znížite základ, z ktorého sa vypočítava 19 %. Čím nižší základ pre výpočet je, tým nižšiu daň v skutočnosti zaplatíte. To je rozdiel medzi nezdaniteľnými časťami základu dane a daňovými bonusmi. Daňový bonus už priamo znižuje sumu vypočítanej dane.
Najskôr sa zistí základ dane. Na ten sa uplatnia nezdaniteľné časti dane. Z tejto sumu sa vypočíta daň a nakoniec sa daň zníži o sumu daňových bonusov.
Bod 1: Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku
Túto nezdaniteľnú časť si môže zamestnanec uplatniť len ak žije manželka s daňovníkom v domácnosti a starala sa o vyživované maloleté dieťa, ktoré s manželmi tiež žije v spoločnej domácnosti. To je najčastejší dôvod pre uplatnenie NČZD na manželku/manžela. ďalší dôvod je ak manželka žijúca v jednej domácnosti s daňovníkom poberala v roku 2019 príspevok na opatrovanie, alebo bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie, je zdravotne alebo ťažko zdravotne postihnutá.
Výška NČZD na manželku/manžela je z príjmov za rok 2019 v sume 3 937,35 eur. Príjmy manželky sa však od tejto nezdaniteľnej časti odpočítavajú, preto sa v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania uvádzajú.
Vypočítať výšku nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela si môžete v našej kalkulačke. Dozviete sa tu aj viac o tom, čo patrí a nepatrí medzi príjmy manželky a o koľko sa zníži NČZD, ak mal daňovník v roku 2019 vysoký základ dane (viac ako 36 256,38 eura).
- Daňovník dokladá čestné vyhlásenie manželky/manžela o výške vlastného príjmu.
Bod 2: Uplatnenie NČZD na daňovníka dôchodcom
Tento bod vyplňuje daňovník, ktorý v prvom oddiely uviedol “x” vedľa, informácie, že poberá dôchodok a zároveň je jeho dôchodok nižší ako NČZD na daňovníka. Daňovník – dôchodca uvedie sumu celkového dôchodku za rok 2019.
- Prikladá doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku alebo rozhodnutie o priznaní dôchodku.
Bod 3: Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie
Uplatniť sa môže len suma preukazateľne zaplatených príspevkov do tretieho dôchodkového sporenia, teda na doplnkové dôchodkové sporenie.
- Ako doklad môže poslúžiť potvrdenie od doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS-ky), kam si daňovník sporil.
Pre úplnosť však dodajme, že maximálne si daňovník môže uplatniť 180 eur za rok, aj keby boli jeho príspevky do DDS-ky vyššie ako uvedená suma.
Bod 4: Uplatenie úhrad súvisiacich s kúpeľnou starostlivosťou
Daňovník si môže uplatniť najviac 50 eur na úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou pre seba a 50 eur za manželku a 50 eur dieťa. Ak si túto nezdaniteľnú časť môže uplatniť aj manželka, musia sa s daňovníkom dohodnúť, ktorý z nich si uplatní 50 eur za dieťa. Uplatniť si ho môže len jeden z rodičov.
- Prikladá sa doklad o zaplatení úhrady súvisiacej s kúpeľnou starostlivosťou (faktúra z kúpeľov + výpis účtu s vyznačenou úhradou, pokladničný poklad potvrdzujúci platbu v hotovosti a pod.)